Дипломная работа «Внутренний аудит как наиболее действенная форма внутреннего контроля организации»
| Вид работы | Дипломная работа |
| Год | 2005 |
| Кол-во страниц | 108 |
| Цена | 1400 руб. |
| Содержание | ВВЕДЕНИЕ 2
Глава I ВНУТРЕННИЙ АУДИТ 1 1 Сущность и задачи внутреннего аудита 4 1 2 Развитие внутреннего аудита в российской и мировой практике 12 1 3 Взаимосвязь внутреннего аудита и управленческого учета 30 ГЛАВА II МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА 2 1 Планирование аудиторской проверки в системе внутреннего аудита 39 2 2 Разработка программы аудиторской проверки филиалов 47 2 3 Проведение внутреннего аудита 55 2 4 Использование аналитических процедур во внутреннем аудите 68 ГЛАВА III ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА В ФИЛИАЛЕ СБЕРБАНКА 3 1 Характеристика Сбербанка России 72 3 2 Организация и работа службы внутреннего аудита 76 3 3 Оценка эффективности работы внутреннего аудита 101 Заключение 105 Список литературы 107 |
| Введение | ВВЕДЕНИЕ
Рыночная экономика в Российской Федерации продолжает свое существование вот уже второй десяток лет. За это время были созданы многие крупные компании, реализовано множество бизнес-проектов. Но в какой бы форме ни велся бизнес, в процессе своего существования ему приходится реализовывать различного рода проекты, чем и занимается управляющий персонал. В его задачи входят: обеспечение соответствия операций компании установленным правилам и процедурам, а также законам и нормативным актам; введение адекватных и действенных средств контроля для защиты активов компании и ее финансовой и деловой информации; обеспечение эффективность и результативности функционирования бизнес-процессов. В таких условиях внутренний аудит становится одной из важных функций управления. В экономически развитых государствах роль внутреннего аудита так же важна как и внешнего. Вот лишь некоторые примеры последствий, к которым привела неправильная организация или отсутствие службы внутреннего аудита. Компания A: Убыток 1.3 млрд. долл. от операций с японским фондовым индексом. Главный трейдер сингапурского офиса Компании накапливал позиции во фьючерсах фондового индекса Никкей 225. Номинальные позиции Компании А на Сингапурской и Осакской биржах достигли 7 млрд. долл. С падением рынка более чем на 15 процентов в первые два месяца 2004года Компания понесла огромные убытки. Решающим фактором в деле Компании А явилось соединение у главного трейдера ответственности за деятельность фронт- и бэк-офиса,, (т.е. филиалов и главного офиса) что позволяло ему скрывать торговые убытки. В июле 2001 года он создал специальный скрытый счет за номером 77777. Убыточные и несогласованные сделки относились на этот счет и, таким образом, отчеты, направляемые в головной офис в Лондоне, не отражали рисков. Еще один пример. Муниципальный округ YYY, США: Убытки в 1.64 млрд. долл. США от операций с облигациями. Казначею округа Х было поручено управление портфелем средств на сумму 7.5 млрд. долл. Им было фактически привлечены заемные средства в размере 12.5 млрд. долл. США по сделкам репо. Эта стратегия работала превосходно, пока процентные ставки падали, что сделало его одним из ведущих муниципальных менеджеров Америки. К сожалению, повышение процентных ставок, положило конец этой стратегии. В месячной отчетности для инвесторов менеджер не отражал стоимость пакета. Он заявлял, что в портфеле отсутствовали риски, поскольку он держал бумаги до погашения. Кроме того, стандарты бухгалтерского учета для государственных организаций не требовали отражения прибылей и убытков от переоценки. Регулярное подробное раскрытие информации могло бы спасти Округ. Отечественному бизнес сообществу предстоит перенять зарубежный опыт и учесть его негативные стороны. И если становление внешнего аудита в России уже во многом состоялось, то внутреннему аудиту это еще предстоит. Эта тема мне кажется актуальной еще и в связи с так называемым банковским кризисом, прошедшим летом 2004г, когда как оказалось некоторые кредитные организации по своим показателям не соответствовали требованиям Центрального Банка России. Внутренние аудиторы не смогли помочь им обеспечить защиту от злоупотреблений, определить зону риска и устранить недостатки. В связи с этим целью работы было изучение системы внутреннего аудита на примере одного из отделений (филиалов) Сбербанка России. Для решения поставленной цели необходимо решить ряд задач таки как: определить понятие, цели и задачи внутреннего аудита; охарактеризовать положение с развитием и становление внутреннего аудита в отечественной и зарубежной практике; изучить место внутреннего аудита в управленческой системе; оценить систему внутреннего аудита в отделении Сбербанка. Объектом исследования является отделение Акционерного коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации. Предметом исследования является система внутреннего аудита. |
| Литература | СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1 Федеральный закон от 7 августа 2001 г. 119-ФЗ Об аудиторской деятельности (с изменениями от 14 декабря, 30 декабря 2001 г.) 1. Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2002 г. 80 О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации 2. Постановление Правительства 696 от 23 сентября 2002г Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности. 3. Постановление Правительства Российской Федерации от 4 июля 2003 г. N 405 о внесении дополнений федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности 4. Правило (стандарт) аудиторской деятельности Изучение и использование работы внутреннего аудита (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 27 апреля 1999 г. протокол 3) 5. Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах от16 декабря 2003 г. N 242-П 6. Положение об Управлении внутреннего контроля, ревизий и аудита центрального аппарата Сбербанка России от 22 июлю 2004г. 7. Положение о Службе внутреннего контроля Сбербанка России от 22 июля 2004г. 8. Письмо о рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору от 13 мая 2002 г. N 59-Т 9. Устав Сбербанка России зарегистрирован в Центральном банке Российской Федерации 20 июня 1991 г. Регистрационный номер 1481 со всеми изменениями и дополнениями от 3 августа 2004г. 10. Регламент создания и использования в Сбербанке России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания нереальной для взыскания задолженности от 23 июля 2004г. 11. Типовая программа ревизии дополнительного офиса отделений Сбербанка г. Москвы от 15 марта 2005 г. 3 Алборов Р.А., Хоружий Л.И., Концевая СМ. Основы аудита: Учебное пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2001. 224 с. 4 Андреев В. Д. Внутренний аудит. М.: Финансы и статистика, 2003. - 464 с. 5 Барсукова Н., Егошин Е. Iстинно Sтратегическое Отличие // /Континент Сибирь. Стратегии успеха, 2. 2004 с. 26-28 6 Бархатов А.П., Епинин Г.А. Программа внутреннего аудита в организации // Аудиторские ведомости, 3, 2003. с. 24-35 7 Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит. Организация и методика проведения. М.: Экзамен, 2003. 192с. 8 Бурцев В.В. Внутренний аудит компании: вопросы организации и управления // Финансовый менеджмент, 4. 2003. с. 12--18 9 Бурцев В.В. Организация внутреннего аудита // АиН, 9. 2003. с. 29-33 10 Бурцев В.В. Стандартизация внутреннего аудита в акционерном обществе // Аудитор. - 2002. - 5. - с.44-48 11 Воропаев Ю.Н. Система внутреннего контроля организации // Бухгалтерский учет, 9. 2003. с. 56-60 12 Гутцайт Е.М. Технологические проблемы аудита // Аудит и финансовый анализ. - 3. 2003. - с. 72-80 13 Дмитриева И. М. Бухгалтерский учет и аудит. М.: ИД ФБК-Пресс, 2002. - 216 с. 14 Кизь В.В. Новые стандарты аудиторской деятельности // Аудитор, 2. 2003. с. 28-35 15 Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит. Учебное пособие М.: Издательство ПРИОР, 2000. 521с. 16 рикунов А.В. Становление в новом законодательном формате системы регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации // Аудиторские ведомости, 12. - 2002. 25-29 17 Крупченко Е. А. , Замыцкова О. И. Аудит. Ростов: Феникс, 2001 - 320 с. 18 Макальская А.К. Внутренний аудит. - М.: Дело и Сервис, 2001.- 111 с. 19 Методические рекомендации изучение системы внутреннего контроля клиента // Аудит сегодня, 9. - 2003. с. 31-35 20 Подольский В.И. Аудит., уч., изд. 3.-е М., ЮНИТИ 2003г 21 Ситнов А.А. Роль внутреннего аудита в системе управления экономическим субъектом // Менеджмент в России и за рубежом, 4. 2002. 514с. 22 Сотникова Л. В. Методология оценки системы внутреннего контроля в аудите // Бухгалтерский учет, 7. 2003. с. 48-52 23 Суйц В.П., Ахметбеков А.Н., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой. - ИНФРА-М, 2001. 421с. 24 Терехов А.А. Аудит: перспективы развития. М.: Финансы и статистика, 2001. 254с. 25 Тупицын А.Л. Организация работы отдела внутреннего аудита на предприятии // Новосибирск, 2004г. 26 Уткин Э.А. Аудит банковской деятельности. Москва . Теис, 2003 27 Хасанов Б.А. Внутренний аудит в системе управленческого контроля // Аудитор, 2. 2003. 28 Хасанов Б.А. Система финансового контроля и внутренний аудит // Аудиторские ведомости, 3, 2003. 29 http:\\www.fd.ru.\. 30 http:\\www.sbrf.ru 31 http:\\www.coso.org (в неофициальном переводе) 32 http:\\www.iia-ru.ru сайт Института внутренних аудиторов 33 http:\\www. fbk.ru |
| Комментарий | приложений нет |
