Дипломная работа «Бухгалтерский учет наличных и безналичных расчетов в организации»
| Вид работы | Дипломная работа |
| Год | 2005 |
| Кол-во страниц | 170 |
| Цена | 1400 руб. |
| Содержание | СОДЕРЖАНИЕ
Введение стр 3-6 Глава 1 Учет наличных денежных расчетов 1 1 Нормативные документы, регламентирующие порядок ведения учета наличных денежных средств стр 7-16 1 2 Порядок проведения ревизии кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины стр 17-18 1 3 Документальное оформление и бухгалтерский учет по наличным денежным расчетам стр 19-29 1 4 Учет денежных документов стр 30-35 Глава 2 Учет безналичных денежных расчетов 2 1 Нормативные документы Документальное оформление и учет операций по расчетному счету стр 36-46 2 2 Учет операций по прочим счетам в банке стр 47-51 2 3 Учет операций на валютном счете в банке стр 52-63 Глава 3 Отчет о движении денежных средств (форма 4) Аудит денежных средств 3 1 Описание и составление Отчета о движении денежных средств за 2003 год (форма 4) стр 64-69 3 2 Аудит состояния учета движения наличных денежных средств стр 70-80 3 3 Аудит состояния учета движения безналичных денежных средств стр 81-89 Заключение стр 90-91 Список литературных источников стр 92-95 Приложения стр 96-170 |
| Введение | Введение
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денег денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций выполняет следующие основные задачи: 1. проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете; 2. обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности; 3. своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки; 4. обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации; 5. изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход. Текущими заботами этого участка бухгалтерии является контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета или из кассы, управление денежной наличностью организации. Целью данной работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций. Данная Выпускная квалификационная работа написана для раскрытия основных моментов в расчетах организации. Каждая организация будь то коммерческая или государственная ведет свои расчеты или наличным или безналичным путем. Почти все коммерческие организации имеют расчеты с дебиторами и кредиторами или поставщиками и покупателями, все эти расчеты проходят или через расчетные счета организации или через кассу (с применением контрольно-кассовой техники). Хотя сейчас большой выбор расчетов с сотрудниками по заработной плате через систему платежных пластиковых карт многие организации так и не отказались от выплаты заработной платы через кассу организации (из рук в руки). Выбранная мной тема не случайна, я работаю в бухгалтерии коммерческой организации и занимаюсь непосредственно расчетами организации через расчетный счет и через кассу (без применения контрольно кассовой техники). Поэтому практическую часть своей работы я хочу описать на примере организации, в которой работаю. В названии выбранной мной темы Бухгалтерский учет наличных и безналичных расчетов организации скрыты две подтемы наличные расчеты и безналичные расчеты, поэтому я хочу построить свою работу следующим образом: 1. В первой главе я постараюсь описать основные моменты расчетов наличным путем, это описание я разобью на четыре параграфа. Первый параграф будет содержать краткое описание основных нормативных документов, регламентирующих порядок ведения учета наличных денежных средств. Второй параграф будет описывать порядок проведения ревизии кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины. Третий параграф содержит документальное оформление и бухгалтерский учет по наличным денежным расчетам. Четвертый параграф будет содержать описание учета денежных документов. В конце первой главы будет практическая часть операций с наличными денежными средствами и денежными документами, оформленная бухгалтерскими проводками и всеми необходимыми документами на примере организации ЗАО БЭЛ. 2. Вторая глава будет содержать раскрытие основных моментов расчетов организации безналичным путем в трех параграфах. Первый параграф будет содержать описание основных нормативных документов о безналичных расчетах организаций в РФ, документальное оформление и учет операций по расчетному счету. Второй параграф раскроет учет операций по прочим счетам в банке. Третий параграф будет содержать описание учета операций на валютном счете в банке. В конце второй главы будет практическая часть операций по расчетному счету организации, оформленная бухгалтерскими проводками и всеми необходимыми документами на примере организации ЗАО БЭЛ. 3. Третья глава будет состоять из трех параграфов. Первый параграф будет состоять из сбора данных по практическим примерам в оборотно-сальдовую ведомость и составление, на основе этой оборотно-сальдовой ведомости, отчета о движении денежных средств за 2003 год. Второй и третий параграфы будут содержать аудит денежных средств: в кассе, на расчетном и других счетах. Для того чтобы более точно в конце работы составить отчет о движении денежных средств за 2003 год, необходимо описать и оформить бухгалтерскими проводками все хозяйственный операции. Все операции на примере организации ЗАО БЭЛ будут проходить в четвертом квартале 2003 года, то есть для нашего отчета будут взяты данные только за четвертый квартал 2003 года. Закрытое Акционерное Общество БЭЛ создано 20 февраля 2000 года; вид деятельности строительство. Приказом руководителя в учетной политике ЗАО БЭЛ на 2003 год утверждено: 1.проводить инвентаризацию наличных денежных средств в один раз в квартал; 2. денежные средства на хозяйственные нужды выдаются под отчет на срок до 3-х недель, а по окончании установленного срока работник должен в течение трех рабочих дней отчитаться о произведенных расходах или сдать излишние денежные средства в кассу предприятия. Все сотрудники приняты на основании Приказа о приеме на работу (Приложение 2) с окладом согласно штатному расписанию (Приложение 3). С кассиром заключен Договор о материальной ответственности (Приложе-ние 4). |
| Литература |
Список литературных источников. 1. Положение Центрального Банка России от 3 октября 2002 г. 2-П О безналичных расчетах в Российской Федерации (с изменениями от 3 марта 2003 г.). 2. Положение Центрального Банка России от 5 января 1998 г. 14-П О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.) 3. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. 40). 4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г.) 5. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. 117-ФЗ (с изменениями от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля 2004 г.) 6. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт Принят Государственной Думой 25 апреля 2003 года. Одобрен Советом Федерации 14 мая 2003 года. 7. А.Иванеев, Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 6 августа 2003 г. 04-03-11/63 О порядке ведения книг продаж при реализации товаров за наличный расчет и с использованием платежных карт. 8. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера - М.: Бератор-Пресс, 2003 г. 9. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебник. М.: ТК Вебли, Издательство Проспект, 2004. 672 с. 10. Воробьёва Е.В., Заработная плата с учетом требований налоговых органов: Практические рекомендации, 2-е издание, с изменениями и дополнениями, актуализированное по состоянию на 1 марта 1999г. Общая редакция: Г.Ю.Касьянова, О.Г.Лапина, - М.: АКДИ экономика и жизнь, 1999. 480 с. 11. Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. 6000 типовых проводок. М.: Экзамен, 2001. 512 с. 12. Колесникова В.И., проф. Кроливецкой Л.П. Банковское дело. Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика. 2002. 464 с. 13. Нитецкий В.В., Зайнетдинов Ф.В., Суглобов А.Е., Практикум аудита в организациях (с использованием нового Плана счетов): Учеб.-практ. пособие. М.: Дело, 2002. 456 с. 14. Силуянов В.Я., Сенин А.В., Тренин А.Ю. Наличные денежные расчеты. Практические рекомендации налогового инспектора. Под редакцией начальника налоговой инспекции ТГНИ 4, советника налоговой службы I ранга Харламова М.Ф. Издание 2-е дополненное и переработанное. М., 1997. 15. Шадрин В.В. Основы бухгалтерского учета и судебно бухгалтерской экспертизы: Учебник для юридических вузов. М.: Юристъ, 2000. 463 с. 16. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии. Учебное пособие для вузов. М.: Аудит, ЮНИТИ. 1996. 496 с. 17. Годовой отчет 2003. Под общей редакцией Мещерякова В.И. М.: Бератор Пресс. 2002. 448 с. 18. М.Н.Агафонова, В.Г.Акимова, Р.И.Ахметшин и др. Бератор практическая бухгалтерия. ООО Бератор, 2002. 19. Журнал Аудиторские ведомости, 1, январь 2003 г. 20. Журнал Аудиторские ведомости, 11, ноябрь 2003 г. 21. Журнал Бухгалтерский учет, 19, октябрь 2000 г. Г.И.Костюк - Аудиторская проверка счетов организации в банках. 22. Журнал Бухгалтерский учет, 21, ноябрь 2000 г. Е.И.Ширкина - Аудиторская проверка внутренних расчетных операций. 23. Журнал Бухгалтерский учет, 22, ноябрь 2000 г. Е.И.Ширкина - Аудиторская проверка внешних расчетных операций. 24. Журнал Бухгалтерский учет, 2, январь 2001 г. Н.Г.Иванова - Аудиторская проверка кассовых операций. 25. Журнал Главбух, 20, октябрь 2003 г. 26. Журнал Главбух, 21, ноябрь 2003 г. 27. Журнал Главбух 1 январь 2004 г. Годовая отчетность. 28. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций и результатов инвентаризации. Библиотека журнала Консультант бухгалтера. М.: Издательство Дело и Сервис. 1999. 88 с. 29. Журнал Консультант бухгалтера, 5, май 2003 г. В.Г.Александрова - Требования к хранению денежных средств на предприятии. Ответственность за их несоблюдение. 30. Журнал Консультант бухгалтера, 10, октябрь 2003 г. 31. Журнал Консультант бухгалтера 1, январь 2004 г. И.В. Гейц - Особенности составления бухгалтерской отчетности за 2003 год. 32. Журнал Расчет 2, февраль 2004г. 33. Рекомендации и разъяснения по оформлению денежных документов, С.В. Князевой, эксперт газеты Учет, Налоги, Право. |
| Комментарий | НЕТ |
